居所貸款利息、進修、捐款：5 項常被忽略的扣稅
唔關保險事，但一樣係額度。用齊之後，先計得準你的邊際稅率。
講扣稅，好多人只記得強積金同保險。其實仲有幾項扣除，準退休人士一樣用得著——而且要先用齊呢啲，先計得準自己嘅邊際稅率，之後再決定扣稅三寶買幾多。
三個重點
- 居所貸款利息同住宅租金二擇一，上限 $100,000。
- 強積金強制性供款本身可扣，上限 $18,000。
- 先用齊呢啲，先計得準邊際稅率。
一、五項常被忽略嘅扣除
| 項目 | 每年上限 | 要留意 |
|---|---|---|
| 居所貸款利息 或 住宅租金 | $100,000 | 二擇一；子女喺 2023 年 10 月 25 日或之後出生可增至 $120,000 |
| 個人進修開支 | $100,000 | 課程須符合稅務局規定 |
| 長者住宿照顧開支 | $110,000 | 2026/27 年度起；與供養父母免稅額二擇一 |
| 認可慈善捐款 | 入息 35% | 須為認可慈善機構並保留收據 |
| 強積金強制性供款 | $18,000 | 與 $60,000 年金／TVC 額度分開計 |
二、居所貸款利息：退休前最後幾年最關鍵
居所貸款利息扣除有年期上限，而供樓後期利息佔比會逐年下降。如果你打算喺退休前還清按揭，記得計一計：提早還清雖然慳到利息，但同時失去扣除額。
如果係租樓，住宅租金扣除同樣上限 $100,000，但兩者只可二擇一。
三、個人進修：轉職或第二人生嘅選擇
好多人五十幾歲開始準備退休後嘅第二份工作，例如導賞、調解、社區服務。相關課程如符合稅務局規定，開支可以扣除，每年上限 $100,000。
四、點樣排先後次序
- 先確認固定會有嘅扣除：強積金強制性供款、居所貸款利息或租金
- 再加上家庭相關項目：供養父母免稅額或長者住宿照顧開支
- 計出剩餘嘅應課稅入息，睇返自己跌喺邊個稅階
- 最後先決定扣稅三寶買幾多——如果邊際稅率已經跌到 2% 或 6%，慳稅效益就有限，應該以保障同現金流需要為主
五、退休之後點算？
退休後冇薪俸收入，大部分扣除都用唔著。所以呢啲額度嘅黃金期，就係退休前最後幾年。退休之後，重點會由「慳稅」轉為「守住長生津兩道閘」——兩件事嘅計法完全唔同，最好一次過計清楚。
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資料來源：稅務局及政府一站通有關扣除及免稅額嘅資料。各項扣除均有條件及文件要求，實際稅款以評稅通知書為準。本文只供一般參考，不構成稅務意見。
常見問題
居所貸款利息同住宅租金可以一齊扣嗎？
唔可以，兩者只可二擇一，每年上限 $100,000。如子女喺 2023 年 10 月 25 日或之後出生，上限可增至 $120,000。
慈善捐款可以扣幾多？
認可慈善捐款嘅扣除上限為入息嘅 35%，須捐予認可慈善機構並保留收據。
退休後先進修，仲有冇得扣？
個人進修開支每年上限 $100,000，只要課程符合稅務局規定並與你嘅受僱工作有關便可申索；如退休後已無應課稅入息，扣除亦無實際作用。
