扣稅三寶
三樣嘢最常見嘅問題唔係冇買，而係買咗但唔符合扣稅資格：公司團體醫保、非認可舊式醫保、一般自願性供款，全部一蚊都扣唔到。
自願醫保計劃VHIS
- 受保人數目不設上限
- 可為配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姊妹投保
- 須為認可產品；超出 $8,000 部分不能扣
合資格延期年金QDAP
- 必須是保監局認可、有 QDAP 編號的保單
- 一般年金或儲蓄保險不能扣
- 夫婦各有額度，家庭合共最多 $120,000
強積金可扣稅自願性供款TVC
- 須另開 TVC 帳戶
- 一般自願性供款不能扣
- 稅務局會先扣 TVC，再扣年金保費
試算：用盡額度，一年慳幾多？
扣除額每多 $1，就按你的「邊際稅率」少交稅。唔知自己屬邊級，可以對照右邊的稅階表。
| 首 $50,000 | 2% |
| 其次 $50,000 | 6% |
| 其次 $50,000 | 10% |
| 其次 $50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
概算，未計稅款寬減；實際以評稅通知書為準。入息較高、按標準稅率評稅的人士，首 $500 萬應課稅入息淨額按 15% 計。
其他常被忽略的扣除
唔關保險事，但一樣係額度。順手用埋，先計得準你的邊際稅率。
| 項目 | 每年上限 | 要留意 |
|---|---|---|
| 居所貸款利息 或 住宅租金 | $100,000 | 二擇一；子女在 2023 年 10 月 25 日或之後出生可增至 $120,000 |
| 個人進修開支 | $100,000 | 準備轉職或退休後再進修都可以用 |
| 長者住宿照顧開支 | $110,000 | 2026/27 年度起；同一名長輩與供養父母免稅額只可二擇一 |
| 認可慈善捐款 | 入息 35% | 須為認可慈善機構並保留收據 |
子女供養父母，一樣有稅扣
如果你的子女有交稅，佢哋供養你，可以申索供養父母免稅額。2026/27 年度起額度上調，全年與父母同住另有額外免稅額，每名父母合計最高可達 $110,000。
- 父母 60 歲或以上；55 至 59 歲在指定情況下亦可申索
- 同一名父母，同一年度只可由一名子女申索，兄弟姊妹之間要先協調
- 如父母入住院舍，可改為申索長者住宿照顧開支，兩者二擇一
- 子女亦可為父母投保自願醫保，每名受保人扣 $8,000
香港養老 vs 大灣區養老：稅務上有咩分別？
越來越多長者考慮退休後移居大灣區。生活成本係一回事，但子女嘅稅務扣除、長者本人嘅津貼同醫療安排，都會一併受影響，值得喺搬之前計清楚。
| 項目 | 留港養老 | 大灣區養老 |
|---|---|---|
| 子女申索供養父母免稅額 | 父母通常在港居住，一般可申索 | 稅務局要求受養人通常在香港居住；父母長期居於內地，一般不符合這項條件 |
| 全年同住的額外免稅額 | 父母與子女全年同住可申索 | 父母移居內地後，子女一般不再符合同住條件 |
| 長者住宿照顧開支扣除 | 父母入住香港安老院，可按實際開支申索，2026/27 年度起上限 $110,000 | 扣除適用於香港的安老院，內地院舍費用一般不符合 |
| 為父母投保自願醫保 | 每名受保人可扣 $8,000 | 扣除按保單計，不受父母居住地影響，但要留意保單在內地就醫的保障範圍 |
| 長者生活津貼 | 每年在港住滿 60 天可領全年津貼 | 可經廣東計劃或福建計劃在當地領取，金額及限額與本地相同 |
| 公營醫療 | 75 歲或以上長生津受惠人享醫療費用豁免 | 豁免只適用於香港公立醫院及診所；長者醫療券可在大灣區試點醫療機構使用 |
差別有幾大？計一計就知
供養父母免稅額 2026/27 年度起調高，每名父母合計最高可達 $110,000。免稅額一旦用唔到，子女要多交嘅稅，等於免稅額乘以佢嘅邊際稅率。
子女屬 17% 稅階，原本可申索每名父母合計 $110,000
同樣以 17% 稅階、兩名父母各 $110,000 計算
香港院舍開支可申索最高 $110,000，內地院舍一般不符合
建議的思考次序
- 先計長者
津貼可否經廣東或福建計劃繼續領取？居港日數點安排？
- 再計子女
子女現時申索緊邊幾項扣除？父母移居後會失去邊幾項？
- 最後計醫療
長期覆診喺邊度？醫療券、醫保同公營醫療豁免點配合？
稅務條文中受養人及同住的定義由稅務局按個案裁定，以稅務局最新規定為準。本節只供一般參考，不構成稅務意見。
慳稅規劃點樣連繫長生津
同一份年金，喺人生唔同階段扮演唔同角色。要喺工作時計好，退休後先唔會爆閘。
- 工作時
合資格延期年金保費可扣稅，按邊際稅率即時慳稅。
- 退休後
按社署規定，年金計劃已繳保費不計入長生津資產。
- 開始派款
派發的年金計入入息，要連同其他收入守住入息上限。
個別保單如何評估，須按保單條款及社署審批為準。以上為一般資料，不構成稅務意見。