扣稅三寶點樣用盡？退休前五年慳稅攻略
退休前幾年通常係收入最高、稅率最高嘅時候。扣稅額度唔會累積到下年，唔用就當放棄。
55 至 64 歲，好多人正處於事業最後衝刺期：收入高、邊際稅率亦高。呢個時候每多用 $1 扣稅額度，就按你嘅邊際稅率少交稅——而且額度唔會累積到下一年，今年唔用就當放棄。
- 三寶額度合計最多 $60,000 ＋ 每名受保人 $8,000。
- 最常見嘅失敗唔係冇買，而係買咗但唔符合扣稅資格。
- 同一份年金，退休後喺長生津審查入面有另一套計法。
一、三寶額度一覽
| 項目 | 每年上限 | 要留意 |
|---|---|---|
| 自願醫保（VHIS） | 每名受保人 $8,000 | 受保人數目不設上限；必須為認可產品 |
| 合資格延期年金（QDAP） | 兩者共用 $60,000 | 必須有保監局 QDAP 編號 |
| 強積金可扣稅自願性供款（TVC） | 須另開 TVC 帳戶 |
夫婦各自有 $60,000 額度，家庭合共最多 $120,000。
二、自願醫保：最易被忽略嘅係「幫人買」
好多人以為自願醫保只可以扣自己嗰份。其實你可以為配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母、兄弟姊妹投保，每名受保人都有 $8,000 額度，而且人數不設上限。
舉例：為自己、太太同兩位父母投保，扣除額就係 $32,000。要留意：公司團體醫保唔計，非認可嘅舊式個人醫保亦唔計；超出 $8,000 嘅保費部分同樣扣唔到。
三、延期年金：認住 QDAP 編號
唔係所有叫「年金」嘅產品都可以扣稅。必須係保監局認可、有 QDAP 編號嘅保單；一般年金或儲蓄保險就算名稱相似，一樣扣唔到。投保前直接問一句「呢張有冇 QDAP 編號」，最穩陣。
四、TVC：要另開帳戶
強積金可扣稅自願性供款必須開設 TVC 帳戶。日常喺糧單上見到嘅「自願性供款」唔屬於 TVC，一律唔可以扣稅。另外，強制性供款本身亦可扣除，每年上限 $18,000，同 $60,000 額度分開計。
五、計一計實際慳幾多
扣除額每多 $1，就按你嘅邊際稅率少交稅。累進稅階為首 $50,000 課 2%、其次三個 $50,000 分別課 6%、10%、14%，餘額 17%。
| 情況 | 扣除額 | 以 17% 計，一年少交 |
|---|---|---|
| 只用 TVC／年金額度 | $60,000 | 約 $10,200 |
| 再為自己及配偶投保 VHIS | $76,000 | 約 $12,920 |
| 再為兩位父母投保 VHIS | $92,000 | 約 $15,640 |
如再加上子女為父母申索嘅供養父母免稅額，一家人一年嘅分別可以去到三萬幾。
六、同長生津嘅關係
同一份年金，喺人生唔同階段扮演唔同角色：工作時保費可扣稅；退休後，按社署規定年金計劃已繳保費唔計入長生津資產；但開始派款之後，年金收入計入入息。
所以買幾多，要一早連埋退休後嘅入息上限一齊計——單身人士每月 $10,900、夫婦 $16,680。
七、常見錯誤
- 以為額度可以累積，年尾先急急腳補買。
- 買咗非認可產品，報稅時先發現扣唔到。
- 只顧慳稅，投保金額超出退休後嘅現金流需要。
- 忘記為父母投保自願醫保，白白放棄每人 $8,000。
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資料來源：稅務局及保險業監管局公布資料。實際慳稅金額以評稅通知書為準；個別保單喺長生津審查中嘅處理以社署審批為準。本文只供一般參考，不構成稅務或投資建議。
常見問題
扣稅三寶每年可以扣幾多？
自願醫保每名受保人每年上限 $8,000，受保人數目不設上限；合資格延期年金保費同強積金可扣稅自願性供款共用每人每年 $60,000 上限。夫婦各有額度。
公司提供嘅團體醫保可唔可以扣稅？
唔可以。只有保險業監管局認可嘅自願醫保計劃保費先可以扣稅。公司團體醫保及非認可嘅舊式個人醫保，一蚊都扣唔到。
稅務局點樣計年金同 TVC 嘅扣除次序？
稅務局會先扣強積金可扣稅自願性供款，再扣合資格延期年金保費，兩者合計不超過每人每年 $60,000。
